融资租赁设备增值税率调整方案研究

融资租赁设备增值税率是指在我国境内，融资租赁业务中出租的固定资产、设备取得的收入，需要按照规定的税率缴纳增值税的一种税收政策。根据我国《增值税税率表》（财税[2016]13号）规定，融资租赁业务中出租的固定资产、设备取得的收入，税率为13%。

融资租赁设备增值税率的确定，主要基于以下几个因素：

根据我国税收政策，融资租赁业务属于租赁服务行业，其税收政策应当遵循《增值税税率表》的规定。

融资租赁设备作为出租的固定资产，其价值已经体现在租赁费用中，因此应当缴纳增值税。

融资租赁设备增值税率的确定，也受到了国际税收规则的影响。在国际税收领域，租赁服务通常被视为一种服务，需要缴纳增值税。

融资租赁设备增值税率的确定，还需要考虑到公平性和可承受性。通过确定适当的增值税率，可以保证租金收入和租赁服务的公平性，避免对租赁服务造成过重的负担。

融资租赁设备增值税率是我国税收政策的重要组成部分，对于融资租赁业务的运行和发展具有重要的影响。融资租赁企业应当了解并掌握增值税率的适用规则，以便合理安排税收筹划，降低税收成本，提高经营效益。税务部门也应当加强对融资租赁设备的税收管理，确保税收政策的有效执行。

融资租赁设备增值税率调整方案研究图1

随着我国经济的快速发展，融资租赁行业作为金融服务业的一个重要组成部分，在促进企业融资、支持实体经济等方面发挥着越来越重要的作用。融资租赁行业在快速发展过程中，所面临的税收政策环境也日益严峻。尤其是我国政府对增值税（VAT）的调整，对融资租赁设备的税收政策产生了重大影响。本文旨在研究融资租赁设备增值税率调整方案，以期为我国融资租赁行业提供合理的税收政策建议。

增值税率调整的背景与原因

1.背景

自2019年4月1日起，我国将融资租赁和租赁服务纳入增值税征收范围。这一政策调整旨在扩大税基，优化税收结构，实现公平竞争。融资租赁行业的增值税税率设定为16%，较普通服务类税率高出4个百分点，使得融资租赁公司在税收方面面临较大压力。

2.原因

（1）税收政策调整的影响

我国政府为了实现经济发展的高质量、高效益，对税收政策进行了一系列调整。特别是在2019年，政府提出了深化增值税改革的意见，要求将融资租赁和租赁服务纳入增值税征收范围，旨在扩大税基，增强税收征管能力。

融资租赁设备增值税率调整方案研究 图2

（2）融资租赁行业特点

融资租赁行业具有以下特点：

1）租赁服务过程中，租赁公司购买设备，再将其租赁给企业，设备所有权转移，但风险和报酬并未完全转移。设备作为租赁服务的核心资产，对于增值税的征收具有特殊意义。

2）融资租赁业务中，设备作为租赁资产，价值波动较大，计税难度较大。

3）融资租赁业务涉及企业数量众多，税收负担分散，对增值税征管造成一定压力。

融资租赁设备增值税率调整方案设计

1.增值税税率设定

根据我国税收政策调整的总体思路，为保证融资租赁行业的公平性和可承受性，建议将融资租赁设备的增值税税率设定在10%左右。

2.增值税征管模式调整

（1）对于融资租赁公司购买设备用于租赁服务，建议采用凭票抵扣的征管模式，以便于企业进行增值税抵扣，降低税收负担。

（2）对于租赁服务中涉及进口设备的融资租赁业务，建议设置合理的进口税优惠政策，以降低进口设备的增值税税负。

3.增值税优惠政策调整

为支持融资租赁行业的发展，建议对现有增值税优惠政策进行调整，如增值税免税政策期限、提高增值税免税额度等。

与建议

本文通过对融资租赁设备增值税率调整方案的研究，提出了一系列建议。增值税率的调整涉及多个方面的因素，需要综合考虑我国税收政策总体目标，以及融资租赁行业的发展状况，进一步制定合理的增值税率调整方案。建议政府加强对融资租赁行业的税收政策指导，降低融资租赁行业的税收负担，促进融资租赁行业健康发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）