财税融资租赁贷款在项目融资与企业贷款中的应用

财税融资租赁贷款的定义与发展

随着经济全球化和金融市场化的深入发展，项目融资与企业贷款领域不断涌现出新的金融工具和方式。财税融资租赁贷款作为一种结合了融资与租赁特点的综合性金融服务模式，近年来在国内外得到了广泛应用，并成为许多企业和金融机构青睐的融资方式之一。

财税融资租赁贷款，是指出租人根据承租人的需求，为其提供特定的设备、车辆或其他动产/不动产的使用权。在此过程中，租金中包含了设备或资产的所有权转移费用，而承租人在合同期内仅需支付使用费即可获得租赁物的使用权。这种方式不仅能够帮助企业在不占用大量自有资金的情况下获取所需资产，还能通过合理的税务规划优化企业财务结构。

在我国，融资租赁业务最早可以追溯到20世纪80年代，随着《中华人民共和国合同法》及相关法规的出台，融资租赁行业的规范化和专业化程度不断提高。国家更是通过多项政策鼓励和支持融资租赁行业的发展，尤其是在推动中小企业融资、促进产业升级和技术改造方面发挥了重要作用。

财税融资租赁贷款在项目融资与企业贷款中的应用 图1

融资租赁公司注册与税收政策

融资租赁公司的注册流程

对于有意进入融资租赁行业的企业来说，需要完成公司注册。根据我国相关法律法规，融资租赁公司通常需要满足以下条件：

1. 注册资本要求：一般而言，融资租赁公司的最低注册资本为10万元人民币。在一些经济发达地区，这一金额可能会有所提高。

2. 业务范围：公司经营范围需包含“融资租赁”等相关内容，明确租赁物的种类（如动产或不动产）。

3. 资质审批：部分地区要求融资租赁公司在注册前必须获得行业主管部门的批准，地方金融监管部门的备案。

融资租赁公司的税收政策

融资租赁业务涉及的税务问题较为复杂，但由于其特殊的融资性质，企业可以通过合理规划降低税务负担。以下是融资租赁公司常见的几种税收优惠政策：

1. 增值税：根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，融资租赁服务按照“金融服务”缴纳增值税，税率为6%。出租人可以从租金中扣除支付给金融机构的利息及相关费用。

2. 企业所得税：由于融资租赁公司的收入来源主要是租金收入和处置租赁物的收益，在计算企业所得税时可享受一定的税收优惠。符合条件的融资租赁公司可以申请高新技术企业认定，从而将税率降低至15%。

3. 地方性优惠政策：一些地方政府为了吸引融资租赁企业入驻，会提供包括财政补贴、税收返还等在内的优惠政策。这些政策通常需要企业在注册地持续经营一定年限后方可享受。

财税融资租赁贷款的服务内容与操作流程

服务内容

融资租赁服务的核心在于“融资”与“融物”的结合。具体而言，融资租赁公司的主要服务包括：

1. 设备融资租赁：为企业提供生产设备、生产线等大型固定资产的使用权。

2. 车辆融资租赁：适用于物流运输企业或个人用户，通过分期付款的获取货车、客车等交通工具。

3. 不动产融资租赁：虽然较少见，但部分公司也会针对商业地产或工业地产提供租赁服务。

操作流程

1. 需求评估：承租人向融资租赁公司提交融资申请，并提供企业的财务状况、信用记录等相关信息。出租人会根据这些资料评估承租人的还款能力和风险。

2. 合同签订：在双方达成一致后，签署融资租赁合同。合同中应明确租赁物的种类、租金支付、租赁期限等内容。

3. 设备交付：出租人按照合同约定将租赁物交付给承租人，并办理相关登记手续。

4. 租金支付：承租人在合同期内分期支付租金，直至租赁期结束。在某些情况下，承租人还可以选择在租期结束后租赁物。

财税融资租赁贷款在项目融资与企业贷款中的应用

在项目融资中的应用

项目融资（Project Financing）是一种以项目本身的现金流和收益能力为基础的融资，通常用于大型基础设施建设、能源开发等领域。由于项目融资对资金需求量大且周期长，传统的银行贷款往往难以满足需求。

融资租赁作为一种灵活的融资工具，在项目融资中具有显着优势：

1. 降低初始投资：通过融资租赁，企业可以避免一次性投入大量资金设备或资产，从而将有限的资金投入到其他关键环节。

2. 优化资本结构：由于租金支出通常列为企业费用而非负债，这有助于改善企业的资产负债表，降低财务风险。

3. 灵活的还款：融资租赁公司可以根据项目的现金流情况设计个性化的还款计划，缓解企业在项目初期的资金压力。

在企业贷款中的应用

对于中小企业而言，获得银行贷款往往面临诸多限制，包括额度不足、审批流程繁琐等。而通过融资租赁，企业可以实现以下目标：

1. 快速获取资金：与传统贷款相比，融资租赁的审批程序更为灵活，能够在较短时间内为企业提供所需的资金支持。

财税融资租赁贷款在项目融资与企业贷款中的应用 图2

2. 改善财务指标：由于租金支出可以计入企业费用，这有助于降低企业的资产负债率，提升信用评级。

3. 资产保值增值：在租赁期结束后，企业可以选择租赁物，从而实现固定资产的保值甚至升值。

财税融资租赁贷款的

随着我国经济结构的不断优化和金融市场的发展，财税融资租赁贷款作为一种创新的融资，将继续在项目融资与企业贷款领域发挥重要作用。对于企业和金融机构而言，理解和掌握这一工具的核心内容与操作方法，不仅能够提升企业的融资效率，还能在复杂的经济环境中增强竞争力。

融资租赁行业还将面临更多政策机遇与发展挑战。如何通过技术创新和服务优化进一步拓展市场，则是融资租赁公司需要长期思考的问题。无论是从企业角度还是行业发展的角度来看，财税融资租赁贷款都值得我们深入了解和研究。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）