私营企业融资租赁的法律合规性分析|项目融资中的实务探讨

在当代经济发展中，融资租赁作为一种重要的融资，在帮助企业优化资产负债结构、获取设备使用权的也引发了诸多关于其合法性的讨论。尤其对于私营企业而言，如何在法律框架内合理运用融资租赁完成项目融资，是许多企业管理者和财务人员需要深入探讨的问题。

结合项目融资领域的专业术语，从融资租赁的基本概念出发，系统分析私营企业在开展融资租赁过程中应当注意的法律合规问题，并就实务操作中的风险防范提出建议。通过对《合同法》《民法典》等相关法律法规的解读，以及对融资租赁交易结构和业务流程的专业分析，阐明私营企业该如何在合法合规的前提下运用融资租赁工具支持项目融资和发展。

融资租赁的基本概念与特征

融资租赁（Financial Leasing），又称设备租赁或现代租赁，是一种以融通资金为目的的租赁。其核心在于通过出租人承租人所需设备，并将其使用权转移给承租人，承租人在支付租金的过程中获得设备使用权和部分收益权。

私营企业融资租赁的法律合规性分析|项目融资中的实务探讨 图1

根据《民法典》第七百三十七条的规定，融资租赁具有以下法律特征：

1. 融资性：承租人主要通过支付租金的获得设备的使用权，而出租人的目的是获取租金收益。

2. 所有权与使用权分离：在租赁期内，承租人享有设备的使用权，但设备的所有权仍归属于出租人。租赁期结束后，双方可约定设备归属问题。

3. 风险转移：根据合同约定，设备毁损、灭失的风险由承租人承担。

对于私营企业而言，融资租赁是一种灵活高效的融资，尤其适用于资金需求较大但又不希望大幅增加资产负债表负债的场景。

私营企业融资租赁的法律合规要点

1. 租赁合同的合法性审查

租赁合同是融资租赁的基础性文件，需要包含以下基本要素：

明确的租赁物：设备名称、型号、数量及价值需清晰列明。

租金标准与支付：租金总额、分摊、支付时间等应当符合市场行情及法律规定。

风险分配条款：约定承租人对设备毁损、灭失承担的风险责任。

租赁期限：应合理匹配项目周期，避免过短或过长的租赁期引发纠纷。

建议私营企业在签署融资租赁合可以参考《民法典》第七百三十二条的规定，明确约定融资租赁合同无效的情形，设备所有权不存在、出租人未实际取得设备所有权等。

2. 所有权保留条款的设置

根据《民法典》第六百四十七条，动产融资租赁合同中，出租人在承租人付清全部租金前可以保留所有权。这一规定为融资租赁的合法合规提供了重要法律保障。

私营企业在实务操作中需要注意：

确保租赁物的所有权归属清晰。

设定合理的租金支付节点和条件，避免因条款不明确引发纠纷。

3. 税务处理的合规性

融资租赁涉及增值税、企业所得税等多个税种。私营企业需要重点关注以下问题：

租赁物折旧的计提是否合理。

出租方开具的租金发票是否符合税务机关要求。

合同中是否存在可能导致税务风险的条款，如不当利益输送。

4. 融资租赁与民间借贷的界限

根据《民法典》第六百六十三条，融资租赁合同不同于民间借贷合同。实务中需要避免出现"名为租赁、实为借贷"的情形，否则可能因违反法律强制性规定而被认定无效。

私营企业在设计租赁方案时，应确保交易结构符合融资租赁的本质特征，避免通过融资租赁变相提供高利贷融资。

项目融资中的实务操作建议

1. 选择合适的融资租赁模式

根据项目的资金需求和风险偏好，私营企业可以选择以下融资租赁模式：

直接租赁：出租人直接向设备供应商设备后出租给承租人。

售后回租：承租人将自有设备出售给出租人，再通过融资租赁合同重新获得使用权。

杠杆租赁：适用于大型项目融资，涉及多方共同参与。

2. 风险控制体系的建立

租赁期内的租金支付、设备维护等问题都可能引发潜在风险。私营企业需要：

建立完善的信用评估机制，对承租人的履约能力进行持续监测。

在租赁合同中设置担保条款或抵押权，降低违约风险。

3. 融资租赁与供应链金融结合

私营企业融资租赁的法律合规性分析|项目融资中的实务探讨 图2

私营企业可以尝试将融资租赁与其他融资方式结合，供应链金融中的应收账款质押。这种模式既能分散风险，又能提高资金使用效率。

案例分析：私营企业融资租赁纠纷的法律适用

某私营制造企业在开展融资租赁业务时，因出租人未实际履行设备所有权转移义务，导致租赁合同被法院认定无效。这一案例提醒我们：

融资租赁交易需确保设备的所有权真实转移。

合同条款应清晰明确双方权利义务关系。

争议解决机制的设置要合理合法。

通过这一典型案例分析企业在实务操作中必须严格遵守融资租赁相关法律法规，避免因程序不合规而导致法律风险。

融资租赁作为一种重要的融资工具，在支持私营企业项目融资方面具有独特优势。只要在业务开展过程中严格遵守法律规范，完善风险控制体系，私营企业完全可以合法合规地运用这一工具实现资本运作目标。

对于未来的发展，建议相关监管部门进一步完善融资租赁领域的法律法规，为企业提供更多政策支持和引导；私营企业和金融机构也需要加强行业自律，共同推动融资租赁市场的健康有序发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）