小企业融资租赁账如何做好风险控制和财务管理

小企业融资租赁账？

在现代商业环境中，中小企业融资需求日益，但由于其规模较小、信用记录有限以及缺乏抵押品，传统银行贷款往往难以满足其资金需求。在这种背景下，融资租赁作为一种灵活的融资工具，逐渐成为小企业获取设备、技术和其他长期资产的重要途径。融资租赁涉及复杂的会计处理和风险管理，对于财务人员而言，如何做好“小企业融资租赁账”显得尤为重要。

融资租赁的基本定义是指租入方（承租人）通过与出租方签订租赁合同，获得资产使用权的承担相应的支付义务。在这个过程中，租金通常包含了资产的购买成本、利息以及其他相关费用。由于融资租赁具有融资和融物相结合的特点，其会计处理需要严格遵守相关准则，尤其是《企业会计准则第21号——租赁》（CAS 21）。对于小企业而言，做好融资租赁账务处理不仅有助于规范财务报表，还能帮助企业管理者更好地掌握资产状况和财务健康度。

小企业融资租赁账如何做好风险控制和财务管理 图1

从融资租赁的基本概念出发，结合项目融资领域的专业术语，详细探讨小企业如何做好融资租赁账的记录、管理和风险控制。

融资租赁的基本类型与会计处理概述

在实务操作中，融资租赁主要分为两类：经营性租赁（Operating Lease）和融资性租赁（Finance Lease）。对于大多数中小企业而言，融资性租赁更为常见，因为其本质更接近于“以租代购”，承租人需要承担大部分使用风险，并在租赁期结束后获得资产的所有权。

根据CAS 21的要求，融资租赁的会计处理主要包括以下几个步骤：

1. 初始确认：在资产负债表中将 leased assets 和 related liabilities 确认为企业的资产和负债。具体而言，融资性租赁下的资产和负债应当以公允价值计量，并按未来现金流量的现值计算承租人应支付的利息费用。

小企业融资租赁账如何做好风险控制和财务管理 图2

2. 后续计量：在租赁期内，企业需要按照直线法或其他合理方法对使用权资产进行折旧处理，并计提相应的租赁负债。

3. 信息披露：包括披露融资租赁合同的主要条款、未确认承诺等信息。

对于小企业而言，做好融资租赁账的关键在于准确记录 lease terms（租赁条款）、合理评估资产价值，并在财务报表注释中充分披露相关信息。在实际操作中，还需注意区分融资租赁与经营性租赁，避免因误分类而导致的财务问题。

小企业融资租赁账的风险管理

尽管融资租赁为中小企业提供了灵活的融资渠道，但也伴随着一定的风险。这些风险主要体现在三个方面：信用风险、流动性风险和会计风险。

1. 信用风险管理

在融资租赁交易中，承租人需按期支付租金，若出现违约情况，出租方可能会面临较大的资金回收压力。对于小企业而言，在选择租赁伙伴时应优先考虑合作伙伴的资质和偿债能力，并通过签订明确的担保条款或抵押协议降低风险。

2. 流动性风险管理

融资租赁通常要求承租人分期支付租金，这可能占用企业的长期现金流，影响其短期偿债能力。为应对这一问题，企业应根据自身的财务状况合理安排还款计划，并预留一定的应急资金。

3. 会计风险管理

准确的会计处理是做好融资租赁账的基础。由于租赁业务涉及复杂的计算和记录，企业在日常财务管理中应当配备专业的财务人员或借助信息化工具（如ERP系统），确保账务处理准确无误。

在开展融资租赁业务前，中小企业还需全面评估自身的资产状况、现金流情况以及未来的经营规划，避免因盲目融资而背上沉重的债务负担。建议企业定期与外部审计机构合作，对融资租赁账进行独立审核，以发现潜在问题并及时整改。

小企业融资租赁账的管理优化建议

1. 建立完善的内部控制制度

企业应当制定一套针对融资租赁业务的内控制度，明确各岗位职责和操作流程。在租赁合同签订前，应由财务部门、法务部门共同审核相关条款；在租金支付时，需严格履行审批程序，防止资金挪用。

2. 强化风险管理意识

管理层应当高度重视融资租赁业务的风险管理，并定期对现有租赁项目进行评估。如果发现承租人的财务状况出现重大变化，应及时采取应对措施（如要求增加担保、提前终止合同等）。

3. 合理利用信息化工具

随着信息技术的发展，越来越多的财务软件开始支持融资租赁的会计处理功能。通过引入信息化管理工具，企业可以自动化完成租金计提、资产折旧等日常账务工作，从而提高工作效率并降低人为错误。

4. 加强与出租方的沟通

在实际租赁过程中，中小企业应保持与出租方的良好沟通，及时解决可能出现的问题。在市场环境变化导致企业资金紧张时，可以尝试与出租方协商调整还款计划或租金水平。

融资租赁账管理的重要性与

对于小企业而言，融资租赁不仅是一种融资手段，更是优化资产配置、提升经营效率的重要工具。做好融资租赁账的管理需要企业在会计处理、风险控制和内部管理等方面下功夫，确保各项操作符合会计准则并满足业务需求。

随着市场经济的不断发展和租赁行业的持续创新，未来融资租赁在中小企业中的应用将更加广泛。相关企业和财务人员需加强对融资租赁相关知识的学习，积极适应市场变化，以更好地利用这一工具推动企业成长和发展。

做好小企业的融资租赁账务管理不仅是规范财务报表的需要，更是保障企业稳健经营的前提条件。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）