深圳融资租赁公司税费怎么算

随着我国经济的快速发展，融资租赁作为一种重要的融资方式，在企业设备购置、技术升级和资产周转等领域发挥着越来越重要的作用。特别是在深圳这个改革开放前沿城市，融资租赁行业更是呈现出了蓬勃发展的态势。对于许多刚接触融资租赁业务的企业来说，如何计算融资租赁公司的税费仍然是一个相对复杂的问题。从政策法规的角度出发，结合深圳地区的实际情况，详细阐述融资租赁公司在深圳的税费计算方法，并探讨相关的风险管理策略。

深圳融资租赁公司税费概述

融资租赁是一种以融通资金为目的的租赁形式，涉及到承租人、出租人和供货商等多个主体之间的法律关系。在实际操作中，融资租赁业务通常包括设备购置、租金支付以及资产最终归属等环节。由于融资租赁兼具金融和租赁两种属性，因此其税费计算涵盖了增值税、企业所得税、印花税等多个税种。

根据《中华人民共和国合同法》和《融资租赁司法解释》，融资租赁业务中的租金可以分解为设备价款的折旧费用和资金成本两部分。在实际操作中，税务机关通常要求融资租赁公司按照整体交易进行纳税申报，而不是简单地将租金拆分为折旧和利息。

深圳融资租赁公司税费怎么算 图1

在税费计算方面，深圳地区执行国家统一的税收政策，也享受着经济特区的一些特殊优惠政策。深圳市内的融资租赁公司如果符合相关条件，可以享受到企业所得税的优惠税率以及地方财政的奖励政策。

如何具体计算融资租赁公司的税费

1. 增值税

作为一项金融服务，融资租赁业务需要缴纳增值税。根据现行规定，融资租赁服务属于“租赁服务”类别，一般纳税人可以选择简易计税方法或者一般计税方法。

- 简易计 tax方法：按照不含税销售额乘以5%的征收率计算增值税。

- 一般计 tax方法：按照含税销售额扣除进项税后的余额乘以9%的税率计算增值税。

在选择计税方法时，融资租赁公司需要考虑自身的业务规模、税务筹划能力和客户的需求。一般来说，小型融资租赁公司更倾向于选择简易计税方法，而大型公司则可能采用一般计税方法。

2. 企业所得税

融资租赁公司的企业所得税按照国家统一的企业所得税法执行，税率为25%。深圳作为经济特区，部分符合条件的融资租赁公司可以享受到较低的优惠税率或地方财政奖励。

为了减少税务风险，融资租赁公司在日常经营中需要做好税务筹划工作。

- 合理设计租赁结构，避免被认定为“名租实借”。

- 完善租赁合同条款，明确各方权利义务关系。

- 妥善处理租金收取、设备折旧等会计科目。

3. 印花税

融资租赁业务涉及的书面合同需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，融资租赁合同按照“财产租赁合同”类别计征印花税，税率为0.1%。

4. 其他税费

融资租赁公司还需要承担一些附加税费，

- 教育费附加

- 地方教育附加

- 河道工程维护费

这些附加税费的具体征收标准需要参考当地财政部门的规定。

影响融资租赁税费的关键因素

1. 合同条款设计

租赁合同中的一些关键性条款可能会对税费计算产生重大影响。

- 租赁物的最终归属权

- 租金支付方式和时间表

- 担保措施的设置

2. 税务筹划策略

在合法合规的前提下，融资租赁公司可以通过选择合理的融资结构、税率优惠地区以及税收优惠政策来降低整体税负。

3. 业务规模与风险控制

随着业务规模的扩大，融资租赁公司的税务问题会变得更加复杂。如何在追求收益的规避税务风险，成为企业需要重点关注的问题。

4. 政策变化

国家税务总局多次出台新的税收政策，对融资租赁业务的税务处理进行了调整和完善。融资租赁公司需要及时关注政策变化，妥善应对可能出现的新情况。

降低税费的有效手段

1. 申请税收优惠

符合条件的融资租赁公司可以申请享受企业所得税优惠税率或增值税即征即退政策。深圳地区的融资租赁公司在申请税收优惠政策时，需要重点关注高新技术企业认定和总部经济支持计划等项目。

2. 合理配置融资结构

通过选择适当的租赁方式（如售后回租、直接租赁等）以及融资币种（人民币或外币），可以有效降低整体税负水平。

3. 优化合同条款

在保证法律效力的前提下，融资租赁公司可以通过合理设计合同条款来减少税务风险。

- 明确租赁物的所有权归属

深圳融资租赁公司税费怎么算 图2

- 约定合理的租金计算

- 设置适当的担保措施

4. 完善会计核算体系

建立健全的财务核算体系是准确计算税费的基础。融资租赁公司需要加强对收入、成本和费用的核算管理，确保各项业务都有据可查。

5. 加强税务风险管理

融资租赁公司在日常经营中需要高度重视税务风险防控工作：

- 建立内部审核机制

- 定期开展税务检查

- 及时获取专业税收政策

深圳地区的特殊性考虑

作为我国改革开放的窗口城市，深圳在税收政策和财政奖励方面都走在前列。以下几点内容需要特别关注：

1. 特定产业优惠政策

深圳市针对高端制造业、信息技术产业等重点发展的领域，推出了一系列融资租赁支持政策。

2. 地方财政奖励

对于入驻市级金融产业园区的融资租赁公司，政府会给予一定的租金减免和税收返还。

3. 自贸区优势

前海蛇口自贸区内的企业可以享受更加开放的税收环境和创新政策支持。

4. 综改试验区税收优惠

作为综合配套改革试验区，深圳在中央的支持下出台了一系列有利于融资租赁行业发展的税收优惠政策。

案例分析

为了更好地理解融资租赁公司的税费计算方法，我们来看一个实际案例：

某融资租赁公司与一家制造企业签订了一项为期三年的设备租赁合同，总租金为50万元。其中：

- 设备购置成本为30万元

- 融资本金为20万元

- 租金支付为每季度支付一次

计算增值税：

采用简易计税方法：

增值税 = 5,0,0 (1 1.05) 0.05 ≈ 238,095元

应纳税额 = 238,095元

计算企业所得税：

企业净利润 = 总租金 - 设备购置成本 - 融资本金 - 其他费用

企业所得税 = 净利润 0.25

在实际操作中，还需要考虑印花税等其他税费。

与建议

融资租赁行业的快速发展给深圳的经济注入了新的活力。复杂的税费计算和严格的税务监管也给融资租赁公司带来了不小的挑战。为了在合规的前提下降低税收成本，企业需要做好以下几个方面的工作：

1. 深入学习国家及地方出台的各项税收政策

2. 及时掌握税务总局的新政动向

3. 完善内部税务管理制度

4. 寻求专业税收策划服务

在“营改增”全面落地的背景下，融资租赁公司更需要关注税收筹划和风险控制，通过合理合规的实现税负最小化。深圳地区的融资租赁企业应该充分利用好经济特区的各项优惠政策，在享受政策红利的履行好自身的纳税义务。

融资租赁公司在计算税费时要既不能遗漏任何一个环节，也不能采取任何不合规的操作手段。只有严格遵守国家的税收法律法规，并结合深圳地区的实际情况，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）