经营性与融资租赁税收政策分析及优化建议

经营性租赁税收是指企业将其拥有的资产出租给其他企业或者个人，并从中获得租金收入的一种税收制度。在经营性租赁中，出租方需要按照约定的租金金额，向承租方收取租金，并且需要按照规定的税率缴纳营业税、增值税等相关税种。

相较于传统的设备直线法计税，经营性租赁税收具有以下特点：

1. 租赁期开始确认资产折旧。在租赁期开始时，出租方需要将租赁资产的账面价值确认为租赁期开始时的资产价值，并按照租赁合同约定的方法对资产进行折旧，以正确反映资产价值的变化。

2. 折旧费用可抵扣租金收入。在经营性租赁中，资产折旧费用可以用来抵扣租金收入，从而降低企业的税收负担。

3. 税负与租赁期限有关。在经营性租赁中，租赁期限越长，税负越重。这是因为租赁期限越长，资产折旧费用越多，从而导致税收负担加重。

4. 租赁期结束时，需要进行资产清理。在租赁期结束时，出租方需要对租赁资产进行清理，将资产的账面价值结转到实际发生的成本费用中，并按照相关税法规定，缴纳相应的税款。

经营性租赁税收是一种较为复杂的税收制度，需要出租方和承租方共同遵守相关税法规定，以保障各自合法权益。经营性租赁税收对于促进资产流通和优化资源配置也具有积极的作用。

经营性与融资租赁税收政策分析及优化建议 图2

经营性与融资租赁税收政策分析及优化建议图1

随着我国经济的快速发展，企业对于资金的需求日益，项目融资作为企业获取资金的重要途径，其税收政策对于企业的经营和财务状况具有重要影响。我国政府对于经营性和融资租赁税收政策的调整，对于促进企业融资租赁业务的发展，推动产业结构优化升级起到了积极作用。对经营性与融资租赁税收政策进行分析，并提出优化建议，以期为我国项目融资租赁业务的持续发展提供参考。

经营性与融资租赁税收政策分析

1. 经营性租赁税收政策分析

经营性租赁税收政策主要包括租赁业务的税率和租赁资产的折旧税。从我国现行税收政策来看，经营性租赁业务的税率为16%，而租赁资产的折旧税在计算基数时，对于经营性租赁业务与 purchased assets 租赁业务有所不同。在租赁业务的增值税政策方面，我国对于经营性租赁业务采取的是“租入服务”的增值税税率，即一般为9%。

2. 融资租赁税收政策分析

融资租赁税收政策主要包括融资租赁业务的税率和租赁资产的折旧税。从我国现行税收政策来看，融资租赁业务的税率为10%，而租赁资产的折旧税在计算基数时，对于融资租赁业务与经营性租赁业务有所不同。在融资租赁业务的增值税政策方面，我国对于融资租赁业务采取的是“销售服务”的增值税税率，即一般为13%。

经营性与融资租赁税收政策优化建议

1. 降低经营性租赁税收税率，促进租赁业务发展

降低经营性租赁税收税率可以降低企业的税收负担，减轻企业的经营压力，从而促使企业更加倾向于租赁业务，推动租赁市场的快速发展。为此，建议政府将经营性租赁税收税率降低至10%左右，与融资租赁税收税率保持一致，以促进两者业务的公平竞争。

2. 调整租赁资产折旧税政策，引导企业合理利用租赁资产

现行租赁资产折旧税政策对于经营性租赁业务与融资租赁业务有所不同，这可能会导致企业对于租赁资产的利用不均衡。为此，建议政府应调整租赁资产折旧税政策，使两者在计算基数时保持一致，引导企业合理利用租赁资产，提高资产利用效率。

3. 完善增值税政策，明确融资租赁业务税收身份

在增值税政策方面，建议政府对于融资租赁业务采取与经营性租赁业务相同的增值税税率，即一般为9%，以明确融资租赁业务的税收身份，促进融资租赁市场的健康发展。

本文对经营性与融资租赁税收政策进行了分析，并提出优化建议。通过降低经营性租赁税收税率、调整租赁资产折旧税政策以及完善增值税政策等措施，有望进一步优化我国项目融资租赁税收政策，推动企业融资租赁业务的持续发展，促进产业结构优化升级。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）