融资租赁业务如何利用抵扣增值税政策降低税负

融资租赁是一种金融租赁业务，指的是租赁公司将其所持有的资产（如房地产、设备等）出租给承租人，承租人支付租金，租赁公司获得资产收益，并在租赁期结束后将资产归还给租赁公司的业务。在这个过程中，租赁公司向承租人提供租赁服务，需要按照我国的增值税制度进行纳税。融资租赁业务如何抵扣增值税呢？

根据我国《增值税条例》的规定，融资租赁业务中的租金收入属于应税行为，需要缴纳增值税。但是，对于承租人支付的租金，可以按照以下方法进行抵扣：

1. 需要确定租金收入中所包含的增值税税额。这需要通过融资租赁业务的账务处理来计算。一般来说，租金收入中的增值税税额是租金收入乘以增值税税率（一般为6%）的结果。

2. 然后，需要确定承租人在支付租金时已经支付的增值税税额。这可以通过以下公式计算：租金收入中已经包含的增值税税额 - 承租人支付的增值税税额 = 应抵扣的增值税税额。

3. 需要将应抵扣的增值税税额用于抵扣租赁公司的增值税税额。这可以在租赁公司的增值税申报中进行抵扣。

需要注意的是，在进行融资租赁业务的增值税抵扣时，还需要遵守相关的账务处理和税务规定。如果承租人在支付租金时未支付相应的增值税税额，或者租赁公司未将其纳入增值税申报，就会产生税务风险，可能会被税务部门进行查处。

融资租赁业务的增值税抵扣需要按照我国的增值税制度进行操作，需要计算租金收入中的增值税税额和承租人支付的增值税税额，并将其用于抵扣租赁公司的增值税税额。在进行增值税抵扣时，还需要遵守相关的账务处理和税务规定，以避免税务风险。

融资租赁业务如何利用抵扣增值税政策降低税负图1

融资租赁业务如何利用抵扣增值税政策降低税负 图2

随着我国经济的快速发展，各行各业对资金的需求日益。在项目融资领域，融资租赁业务作为一种常见的融资，得到了广泛的应用。在实际操作过程中，融资租赁业务面临着诸多税收问题，特别是在增值税方面，税收负担较重。探讨融资租赁业务如何利用抵扣增值税政策降低税负，以期为从业者提供一定的参考和指导。

增值税概述

增值税（VAT）是我国的一种主要税种，适用于我国境内生产、进口、销售货物和提供加工、修理、运输等服务的货物和劳务。增值税具有征收范围广、税制简单、征收手段强等优点，对我国经济社会发展起到了重要作用。

融资租赁业务的增值税问题

在融资租赁业务中，增值税的征收对象是融资租赁公司的租赁服务收入，以及租赁出去的资产的价值。根据我国相关税法规定，融资租赁业务中的增值税税率为13%。融资租赁公司在开展业务过程中，需要按照税法规定，对租赁服务收入和资产价值进行計税，并按时缴纳增值税。

抵扣增值税政策的实施

为了降低增值税税负，我国政府出台了一系列抵扣增值税政策。这些政策主要包括以下几个方面：

1. 服务税额抵扣：根据《财政部、国家税务总局关于部分服务业等行业增值税政策的通知》（财税[2016]13号）规定，自2016年5月1日起，部分服务业企业可以按照服务税额的13%抵扣增值税。融资租赁公司在租赁设备、租赁房屋等服务时，可以获得一定的增值税抵扣。

2. 销售服务税额抵扣：根据《国家税务总局关于部分高污染性行业增值税政策执行口径的公告》（国家税务总局公告2016年第19号）规定，自2016年1月1日起，部分高污染性行业企业可以按照销售服务税额的13%抵扣增值税。融资租赁公司在向高污染性行业客户销售租赁服务时，可以获得一定的增值税抵扣。

3. 进项抵扣：根据《国家税务总局关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）规定，自2016年1月1日起，成品油消费税的征收范围扩大到出租车、校车等车辆。融资租赁公司在出租车、校车等车辆用于租赁服务时，可以获得一定的进项抵扣。

融资租赁业务利用抵扣增值税政策的降低税负案例分析

假设某融资租赁公司向一家制造企业提供融资租赁服务，该制造企业需要一条生产线。根据约定，融资租赁公司向制造企业提供一条生产线，并按照该生产线的价值收取租金。

在此过程中，融资租赁公司需要对这条生产线的、租赁服务收入和资产价值进行计税，并按时缴纳增值税。根据我国相关税法规定，这些税额可以按照服务税额的13%和销售服务税额的13%进行抵扣。

假设这条生产线的价值为100万元，租赁服务收入为80万元。在服务和租赁服务过程中，融资租赁公司可以获得如下增值税抵扣：

1. 服务税额抵扣：100万元 x 13% = 13万元

2. 销售服务税额抵扣：80万元 x 13% = 10.4万元

融资租赁公司在开展业务过程中，可以获得约23.4万元的增值税抵扣。这将有助于降低公司的增值税税负，提高企业的盈利能力。

融资租赁业务在开展过程中，面临着增值税税负较重的问题。通过利用抵扣增值税政策，融资租赁公司可以降低增值税税负，提高企业的盈利能力。在实际操作过程中，融资租赁公司应充分了解和掌握抵扣增值税政策，以降低税负，实现企业的可持续发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）