融资租赁企业审计策略与实践探讨

融资租赁企业审计是指对融资租赁企业的财务报表、内部控制、经营业绩、管理状况等进行的一种全面、深入、独立的检查和评估。其主要目的是保证融资租赁企业的财务报表真实、完整、准确，揭示企业存在的风险和问题，为投资者、债权人、政府监管部门和其他利益相关者提供有效的决策依据。

融资租赁企业审计的依据和目的

1. 依据

融资租赁企业审计主要依据国家的有关法律法规、会计准则、审计规范以及企业内部审计制度。这些依据为审计工作提供了明确的指导原则和操作指南。

2. 目的

（1）保证财务报表的真实、完整、准确。通过审计，可以确保融资租赁企业的财务报表真实反映企业的财务状况，为利益相关者提供真实可靠的财务信息。

（2）评估企业的内部控制。内部控制是企业管理制度的重要组成部分，通过审计，可以评估企业的内部控制体系是否健全、有效，为企业的健康发展提供保障。

（3）揭示企业存在的风险和问题。审计可以发现企业在财务报表、内部控制、经营业绩、管理状况等方面存在的问题，为投资者、债权人、政府监管部门和其他利益相关者提供有效的决策依据。

（4）提高企业的经营效率和盈利能力。通过审计，可以发现企业在经营过程中存在的浪费、低效、无效等问题，为提高企业的经营效率和盈利能力提供参考。

融资租赁企业审计的方法和程序

1. 方法

融资租赁企业审计采用多种方法，如抽样审计、全面审计、内部控制审计、经营业绩审计等。这些方法相互补充，共同为审计目标提供有效的手段。

2. 程序

融资租赁企业审计一般包括以下程序：

（1）审计计划。在审计前，审计机构需要制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、时间、人员、方法等，为审计工作提供明确的指导。

（2）审计证据收集。审计人员需要收集企业的财务报表、内部控制资料、经营业绩数据等，以支持审计。

（3）审计测试。审计人员需要对收集到的证据进行分析和测试，以判断企业财务报表、内部控制、经营业绩等方面是否存在问题。

（4）审计报告。在审计完成后，审计机构需要撰写审计报告，详细陈述审计结果，为利益相关者提供参考。

融资租赁企业审计的风险和挑战

1. 风险

融资租赁企业审计面临的风险主要包括：

（1）审计人员素质不高。审计人员是审计工作的主体，素质不高会影响审计的质量。

（2）审计成本较高。融资租赁企业审计需要投入较多的人力、物力和时间，可能会影响审计机构的经营效益。

（3）审计法律法规不完善。审计法律法规的不完善可能会影响审计工作的开展和审计报告的可靠性。

2. 挑战

（1）审计对象复杂。融资租赁企业审计的对象通常具有较强的业务能力和复杂的财务状况，审计难度较大。

（2）审计范围广泛。审计范围广泛意味着审计工作量较大，对审计人员的专业素质和时间要求较高。

（3）审计风险较高。融资租赁企业审计面临的风险较高，需要审计机构具备较强的风险意识和应对能力。

融资租赁企业审计是保证企业财务报表真实、完整、准确，揭示企业存在风险和问题，为利益相关者提供有效决策依据的重要手段。审计过程中，审计机构需要依据法律法规和会计准则，采用多种审计方法，收集充分的审计证据，进行严格的审计测试，撰写详尽的审计报告。审计机构也需要关注审计风险，提高审计质量和效果。

融资租赁企业审计策略与实践探讨图1

随着我国经济的快速发展，融资租赁行业在国民经济中的地位日益重要，其业务范围和规模不断扩大。在这个背景下，融资租赁企业的审计工作也日益受到广泛关注。审计作为风险管理的重要手段，对于融资租赁企业的健康发展具有重要意义。探讨融资租赁企业审计策略与实践，以期为我国融资租赁企业审计工作提供有益的借鉴和启示。

融资租赁企业审计策略

1.风险导向审计策略

风险导向审计策略是指审计工作以风险管理为导向，通过对融资租赁企业内部控制体系、财务报表和经营活动等方面的审计，识别潜在风险，促进企业内部控制水平的提升。在实际工作中，审计人员应关注以下几个方面：

（1）内部控制制度的健全性和有效性。审计人员应评估企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性，以判断企业内部控制是否能够有效防止或发现潜在风险。

（2）财务报表的真实性和准确性。审计人员应重点关注企业的财务报表，确保财务报表能够真实、完整、准确地反映企业的财务状况。

（3）经营活动的合规性和效益性。审计人员应关注企业的经营活动，评估企业是否遵守相关法律法规，以及企业的经营活动是否能够带来良好的效益。

2.合规性审计策略

合规性审计策略是指审计工作以法律法规为依据，对融资租赁企业的经营活动、财务报告和内部控制等方面进行审计，确保企业各项业务活动符合国家法律法规和政策要求。在实际工作中，审计人员应关注以下几个方面：

（1）法律法规的遵守情况。审计人员应评估企业是否遵守了国家法律法规、政策及行业法规等方面的要求，对企业在经营过程中是否存在违法行为进行审计。

（2）财务报告的真实性和准确性。审计人员应重点关注企业的财务报告，确保财务报告能够真实、完整、准确地反映企业的财务状况。

（3）内部控制制度的健全性和有效性。审计人员应评估企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性，以判断企业内部控制是否能够有效防止或发现潜在风险。

融资租赁企业审计实践探讨

1.审计程序的制定和实施

融资租赁企业审计策略与实践探讨 图2

在融资租赁企业审计过程中，审计人员应根据审计策略制定相应的审计程序，并在审计实施过程中严格按照审计程序进行操作。审计程序的制定和实施应关注以下几个方面：

（1）审计计划。审计人员应在审计前制定详细的审计计划，明确审计范围、审计重点和审计方法等，确保审计工作的有序进行。

（2）审计证据的收集和评价。审计人员应在审计过程中收集和评价相关审计证据，以证明企业财务报表、内部控制和经营活动等方面的真实性、准确性和合规性。

（3）审计报告的编写和审阅。审计人员应在审计结束后编写审计报告，并对报告进行审阅，确保审计报告的内容完整、准确、清晰，能够为企业和监管部门提供有效的参考依据。

2.审计风险的评估和管理

在融资租赁企业审计过程中，审计人员应重视审计风险的评估和管理，通过采取相应的风险控制措施，降低审计风险。审计风险的评估和管理应关注以下几个方面：

（1）风险识别。审计人员应在审计前识别审计风险，了解企业内部控制、财务报表和经营活动等方面的潜在风险，为审计工作提供风险预警。

（2）风险评估。审计人员应结合企业的实际情况，对审计风险进行评估，确定风险等级和风险影响因素，为审计工作提供风险依据。

（3）风险控制。审计人员应在审计过程中采取相应的风险控制措施，如加强内部控制、扩大审计范围、提高审计质量等，以降低审计风险。

融资租赁企业审计策略与实践探讨是审计工作的重要内容。审计人员应根据融资租赁企业的实际情况，制定和实施相应的审计策略，关注审计程序的制定和实施、审计风险的评估和管理等方面，以提高审计工作的质量和效果，为我国融资租赁行业的健康发展提供有力支持。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）