融资租赁业务税收策略及实践操作

融资租赁是一种融资方式，指的是租赁公司为客户提供租赁资产的融资服务。在项目融资领域，融资租赁通常用于帮助客户筹集资金，以实现项目的建设和运营。在项目融资领域，融资租赁如何纳税呢？

根据我国税收法规，融资租赁业务的纳税主要涉及以下几个方面：

1. 融资租赁公司的增值税（VAT）纳税

根据《增值税税率表》（财税[2016]13号）规定，融资租赁服务属于金融服务中的贷款服务，应当缴纳增值税。融资租赁业务的增值税税率一般为贷款服务的税率，目前为6%。

2. 融资租赁业务的所得税纳税

根据《中华人民共和国企业所得税法》（令第四号）规定，企业应纳税所得额的计算，应当包括权责发生制的收入。对于融资租赁业务，其收入主要包括租赁资产的租赁费用、租赁服务费、租赁期间的利息等。融资租赁企业需要按照其收入额缴纳企业所得税。

3. 融资租赁业务的个人所得税纳税

根据《中华人民共和国个人所得税法》（令第二十二号）规定，个人因从事生产经营活动取得的所得、提供劳务取得的所得、利息、股息、红利等收入，都需要缴纳个人所得税。在融资租赁业务中，如果个人从中获得收益，也需要按照个人所得税的税率缴纳个人所得税。

4. 融资租赁业务的房产税纳税

根据《中华人民共和国房产税法》（令第五号）规定，拥有房产或者与他人共同拥有房产的个体工商户，应当按照房产价值缴纳房产税。在融资租赁业务中，如果涉及到房产的租赁，也需要按照房产税的税率缴纳房产税。

5. 融资租赁业务的城镇土地使用税纳税

根据《中华人民共和国城镇土地使用税法》（令第六 号）规定，拥有土地使用权的个体工商户，应当按照土地使用权价值缴纳城镇土地使用税。在融资租赁业务中，如果涉及到土地的使用，也需要按照城镇土地使用税的税率缴纳城镇土地使用税。

在项目融资领域，融资租赁业务的纳税主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税和城镇土地使用税。融资租赁业务的纳税应当遵循税收法规，确保纳税合规。

融资租赁业务税收策略及实践操作图1

随着我国经济的快速发展，企业对资金的需求日益。在项目融，融资租赁业务作为一种常见的融资方式，越来越受到企业的青睐。在开展融资租赁业务过程中，税收问题成为了企业需要关注的重要方面。重点探讨融资租赁业务的税收策略及其实践操作，旨在为企业提供税收方面的参考和指导。

融资租赁业务税收政策概述

（一）税收政策背景

融资租赁业务作为一种金融业务，在税收政策方面享受一定的优惠。根据我国《营业税法》和《企业所得税法》等相关法律法规的规定，融资租赁业务的税收政策主要包括以下几个方面：

1. 融资租赁业务免征营业税。根据《营业税法》第46条规定，融资租赁业务免征营业税。

2. 融资租赁业务免征企业所得税。根据《企业所得税法》第25条规定，融资租赁业务免征企业所得税。

（二）税收政策变化

我国政府针对融资租赁业务税收政策进行了部分调整。主要表现在以下几个方面：

1. 调整融资租赁业务增值税税率。自2019年4月1日起，融资租赁业务增值税税率调整为13%。

2. 调整融资租赁业务企业所得税税率。自2018年1月1日起，融资租赁业务企业所得税税率调整为25%。

融资租赁业务税收策略

（一）税收筹划

税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对业务、投资、筹资等活动进行安排，达到减轻税收负担、提高企业经济效益的目的。在融资租赁业务的税收筹划中，企业需要关注以下几个方面：

1. 合理选择租赁期限。根据《企业所得税法》的规定，租赁期限在1年（含）以下的，免征企业所得税；租赁期限在1年以上的，需要缴纳企业所得税。企业应尽量选择较长的租赁期限，以降低税收负担。

2. 合理选择租赁方式。融资租赁业务可以选择融资租赁、经营租赁等方式。融资租赁业务在税收方面享受更多的优惠政策。企业应根据实际情况选择合适的租赁方式。

3. 合理分配租金收入。企业应合理分配租金收入，以降低税收负担。可以将租金收入分摊到租赁期内的不同年份，以降低企业所得税负担。

（二）税收风险管理

税收风险是指企业在经营活动中，由于税收政策变化、税收筹划不当等原因，可能产生的税收风险。在融资租赁业务的税收风险管理中，企业需要关注以下几个方面：

1. 加强税收政策了解。企业应加强对税收政策的学习和了解，确保在开展融资租赁业务过程中能够合理利用税收政策优惠。

2. 加强税收风险识别。企业应加强税收风险的识别和分析，及时掌握税收政策调整信息，确保税收筹划的合理性。

3. 加强税收风险应对。企业应加强税收风险的应对和处理，一旦发生税收风险，应及时采取措施降低税收负担。

融资租赁业务税收策略实践操作

（一）税收筹划实践操作

1. 合理选择租赁期限。企业应根据实际情况选择合适的租赁期限，以降低税收负担。租赁期限为3年的融资租赁业务，企业所得税税率为25%，而租赁期限为5年的融资租赁业务，企业所得税税率为20%。

2. 合理选择租赁方式。企业应根据实际情况选择合适的租赁方式。融资租赁方式相对于经营租赁方式，在税收方面享受更多的优惠政策。

3. 合理分配租金收入。企业应合理分配租金收入，以降低税收负担。可以将租金收入分摊到租赁期内的不同年份，以降低企业所得税负担。

（二）税收风险管理实践操作

1. 加强税收政策了解。企业应加强对税收政策的学习和了解，确保在开展融资租赁业务过程中能够合理利用税收政策优惠。

2. 加强税收风险识别。企业应加强税收风险的识别和分析，及时掌握税收政策调整信息，确保税收筹划的合理性。

3. 加强税收风险应对。企业应加强税收风险的应对和处理，一旦发生税收风险，应及时采取措施降低税收负担。企业可以通过与税务部门沟通，申请税收优惠，或者调整业务操作，以降低税收风险。

融资租赁业务税收策略及实践操作 图2

融资租赁业务作为一种常见的项目融资方式，在税收政策方面具有较大的优势。企业应关注税收政策的变化，合理利用税收政策优惠，降低税收负担。企业还应加强税收风险管理，确保税收筹划的合理性和有效性。通过合理的税收策略和实践操作，企业可以在合法合规的前提下，实现税收优化，提高企业经济效益。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）