融资租赁税收政策：适用范围与注意事项

融资租赁纳税人的适用范围是指在中华人民共和国境内，从事融资租赁业务的企业和个体工商户，按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关税法规定，就其取得的融资租赁收入和支付的融资租赁支出，应当纳税的范围。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，融资租赁纳税人是指从事融资租赁业务的出租人或者承租人，以及与之有关的业务活动。具体包括：

（一）出租人，即具有所有权或者使用权的企业、个体工商户、承包经营户或者个人，承担承租人的纳税义务；

（二）承租人，即使用他人资金、设备或者场地，承担出租人的纳税义务；

（三）与融资租赁业务有关的业务活动，包括购买、租赁、维护、保养、操作、维修、清洁、神鹰等。

在实际操作中，融资租赁业务的 tax 范围具体如下：

1.对于出租人，即拥有租赁物品所有权或者使用权的企业、个体工商户、承包经营户或者个人，其取得的租赁收入，需要按照“租赁服务”缴纳增值税。

2.对于承租人，即使用他人资金、设备或者场地，承担出租人的纳税义务。其支付的租赁费用，可以作为进项税额，抵扣销项税额。

需要注意的是，融资租赁业务的 tax 范围，是指适用于融资租赁业务的纳税人的范围，不包括其他与融资租赁业务无关的纳税人的范围。

融资租赁税收政策：适用范围与注意事项图1

融资租赁税收政策：适用范围与注意事项 图2

随着我国经济的快速发展，企业对资金的需求日益。在项目融资和企业贷款领域，融资租赁作为一种灵活、创新的融资，越来越受到企业的青睐。在实际操作中，企业需要充分了解融资租赁税收政策的相关规定，以合理利用税收政策降低成本、提高效益。从融资租赁税收政策的适用范围和注意事项两个方面进行探讨，以期为企业提供一定的指导。

融资租赁税收政策的适用范围

1. 融资租赁的定义

融资租赁，又称经营租赁，是指企业将购置资产的资金负担分摊到租赁期内，由承租方和出租方按照约定的租赁合同，在租赁期内支付租金，租赁方在租赁期结束后可以选择续租、购买等方案的一种融资。

2. 融资租赁税收政策的适用范围

根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定，融资租赁业务属于租赁服务，应当缴纳增值税。根据《国家税务总局关于融资租赁业务中涉及税收问题的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）的规定，融资租赁业务的税收政策如下：

（1）对于出租方取得的租赁收入，应按照“融资租赁服务”征收增值税，税率为13%。

（2）对于承租方支付的租赁费用，可以作为抵扣进项税额的税收优惠政策。

（3）对于购买租赁资产的进项税额，可以按照购进设备的用途进行抵扣。

融资租赁税收政策的注意事项

1. 正确识别融资租赁业务

企业在进行融资租赁业务时，应正确识别业务性质，确保符合相关税收政策。对于购买租赁资产的进项税额抵扣，需要区分租赁服务和购买服务的不同，不能一概而论。

2. 合理选择租赁期限

企业在选择租赁期限时，应充分考虑税收政策的影响。根据《国家税务总局关于融资租赁业务中涉及税收问题的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）的规定，租赁期限超过12个月的，应视为 purchase and own 模式，即购买并拥有模式。这种模式下，租赁业务的进项税额不能抵扣。企业应根据实际需求合理选择租赁期限，以降低税收成本。

3. 正确处理租赁收入和支出的税收问题

企业在处理租赁收入和支出时，应正确遵循税收政策。对于出租方取得的租赁收入，应按照“融资租赁服务”征收增值税。对于承租方支付的租赁费用，可以作为抵扣进项税额的税收优惠政策。在实际操作中，企业应加强税收管理，确保合规纳税。

融资租赁税收政策是企业在项目融资和企业贷款过程中需要关注的重要问题。企业应充分了解税收政策的相关规定，合理选择租赁期限，正确处理租赁收入和支出的税收问题，以降低税收成本，提高融资效率。在实际操作中，企业可以专业税务师或财务顾问，确保合规纳税，最大限度地发挥税收政策的优势。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）