融资租赁业务涉及的税务问题分析

随着我国经济的快速发展，企业对资金的需求日益。融资租赁作为一种新型的融资，以其灵活、多样、风险较低的特点，受到了越来越多企业的青睐。融资租赁业务在为企业提供资金支持的也涉及到一系列的税务问题。对融资租赁业务涉及的税务问题进行分析，以期为企业提供一定的税务风险防范指导。

融资租赁业务概述

融资租赁，又称经营租赁，是指企业通过与租赁公司签订租赁合同，租用他人资产，从而达到融资的目的。在融资租赁业务中，租赁公司资产，将其租赁给企业，企业按照租赁合同约定支付租金，租赁期结束后，资产所有权归企业。融资租赁业务主要包括以下几种类型：

1. 买断租赁：租赁公司在资产后，将资产所有权出售给企业，企业支付租金至租赁期结束，买断资产。

2. 操作租赁：租赁公司资产，将其租赁给企业，企业支付租金，租赁期结束后，租赁资产所有权归租赁公司。

3. 回租业务：企业将已有的资产租回给租赁公司，支付租金。

融资租赁业务涉及的税务问题分析

融资租赁业务涉及的税务问题分析 图1

1. 增值税问题

根据我国《增值税暂行条例》规定，融资租赁业务中的租赁服务属于应税行为。在融资租赁业务中，租赁公司资产、租赁给企业，涉及到的增值税问题主要包括：

（1）租赁服务的增值税税率。根据我国《增值税税率表》（财税[2016]13号）规定，租赁服务的增值税税率为13%。

（2）增值税纳税义务发生时间。根据我国《增值税暂行条例》规定，增值税纳税义务发生时间为租赁服务完成的当天。

（3）增值税的计税方法。根据我国《增值税暂行条例》规定，增值税采用凭票抵扣的计税方法。

2. 企业所得税问题

根据我国《企业所得税法》规定，企业从事融资租赁业务，需要按照租赁服务收入减去租赁资产成本和运营费用后的余额，计算企业所得税。在融资租赁业务中，企业所得税问题主要包括以下几点：

（1）企业所得税税率。根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。

（2）企业所得税的计税方法。根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税采用凭票抵扣的计税方法。

（3）企业所得税的纳税义务发生时间。根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税纳税义务发生时间为租赁服务完成的当天。

3. 个人所得税问题

根据我国《个人所得税法》规定，个人从事融资租赁业务，需要按照其所得额减除费用后的余额，计算个人所得税。在融资租赁业务中，个人所得税问题主要包括以下几点：

（1）个人所得税税率。根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税税率分为10档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、55%、60%、65%。

（2）个人所得税的计税方法。根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税采用凭票抵扣的计税方法。

（3）个人所得税的纳税义务发生时间。根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税纳税义务发生时间为取得所得的当天。

融资租赁业务作为一种新型的融资，在为企业提供资金支持的也涉及到一系列的税务问题。企业应加强对融资租赁业务的税务风险防范，合理运用税收政策，降低税务风险。政府部门也应加强对融资租赁业务的税收政策支持，为企业发展创造良好的税收环境。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）