企业融资租赁费用现金流量表分析

随着我国经济的快速发展，企业对于资金的需求日益，而融资难、融资贵的问题一直困扰着许多企业。企业融资租赁作为一种新型的融资方式，以其灵活、简便的特性受到越来越多企业的青睐。企业融资租赁费用现金流量表作为企业融资租赁业务的重要财务报表，对于企业融资租赁费用的分析具有重要的指导意义。对企业融资租赁费用现金流量表进行详细的分析，以期为我国企业提供有益的参考。

企业融资租赁费用现金流量表的基本结构

企业融资租赁费用现金流量表主要包括以下几个部分：

1. 现金流量表

现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和流出的财务报表。企业融资租赁费用现金流量表主要包括直接支付费用、租赁付款和操作费用三个部分。

企业融资租赁费用现金流量表分析 图1

2. 现金流量净额

现金流量净额是指企业融资租赁费用现金流量表中现金流入和流出的净额，反映了企业融资租赁费用的变化情况。

3. 现金流量敏感性分析

现金流量敏感性分析是指在企业融资租赁费用现金流量表的基础上，通过分析现金流量变动的原因，来判断企业融资租赁费用的敏感性。一般来说，现金流量敏感性分析主要包括敏感性分析比率、关键 drivers分析等。

企业融资租赁费用现金流量表的分析了

1. 直接支付费用分析

直接支付费用是指企业融资租赁过程中，直接支付给租赁方的费用。直接支付费用主要包括租赁合同约定的租赁付款、租赁残值、租赁保证金等。

(1) 租赁付款分析

租赁付款是企业融资租赁过程中，租赁方直接向企业收取的费用。租赁付款的数额和时间，直接影响到企业融资租赁费用的规模和负担。对租赁付款的分析是企业融资租赁费用现金流量表分析的重要内容。

(2) 租赁残值分析

租赁残值是指企业融资租赁合同约定的租赁结束时，租赁设备的价值。租赁残值一般作为租赁方的收入，对企业融资租赁费用的影响较小。

(3) 租赁保证金分析

租赁保证金是企业为了保证租赁合同的履行，向租赁方支付的保证金。租赁保证金的数额一般较小，对企业融资租赁费用的影响也较小。

2. 租赁付款占比分析

租赁付款占比是指企业融资租赁费用中，租赁付款所占的比例。租赁付款占比反映了企业融资租赁费用中，租赁付款所占的比重，对于企业融资租赁费用的控制和优化具有重要意义。

3. 敏感性分析

敏感性分析是指在企业融资租赁费用现金流量表的基础上，通过分析现金流量变动的原因，来判断企业融资租赁费用的敏感性。一般来说，敏感性分析主要包括敏感性分析比率、关键 drivers分析等。

企业融资租赁费用现金流量表是企业融资租赁业务的重要财务报表，对于企业融资租赁费用的分析具有重要的指导意义。通过对企业融资租赁费用现金流量表的详细分析，企业可以更好地了解和控制融资租赁费用的规模和负担，为企业的经营决策提供有力的支持。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）