营改增后融资租赁税收政策分析与应对策略

随着我国经济的快速发展和金融市场的不断创新，融资租赁作为一种集融资与融物为一体的金融工具，在支持企业设备更新、技术改造和技术进步方面发挥了重要作用。自从2017年全面推开营改增试点以来，融资租赁行业的税收政策也发生了重大变化，这对企业的税务管理能力和财务管理提出了更高的要求。

营改增对融资租赁行业的影响

营改增的核心目的是通过将营业税改为增值税，减少重复征税，降低企业税负。对于融资租赁行业而言，这一改革措施带来了显着的变化。根据《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，一般纳税人企业开展融资租赁服务适用13%的税率，而简易计税方法则可以选择按销售额的3%或5%缴纳增值税。这种差异化的税收政策设计，使得融资租赁企业在选择计税模式时有了更大的灵活性。

与原营业税相比，增值税实施链条式管理，前一环节的输出作为后一环节的输入进行抵扣核算。这既减少了企业的重复纳税，也优化了整个行业的税务环境。某制造企业通过融资租赁方式购置生产设备，在营改增之前需要缴纳5%的营业税，而在营改增之后则可以享受设备进项税额的抵扣，有效降低了整体税负。

融资租赁行业在营改增中的挑战

尽管营改增为融资租赁行业带来了积极的变化，但在实际操作中企业仍面临诸多挑战。增值税发票管理的复杂性成为企业管理者亟需解决的问题之一。根据《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，融资租赁企业需要开具和取得大量进项增值税专用发票。这对于一些规模较小、内部管理相对薄弱的企业来说，无疑增加了税务处理的工作量和难度。

营改增后融资租赁税收政策分析与应对策略 图1

在营改增政策下，某些特殊业务的税务处理也变得更为复杂。售后回租业务在实际操作中涉及多个环节和多种类型的收入与支出，如何准确分类并进行相应的税务处理，成为了企业的难题之一。融资租赁企业的融资成本来源多样，包括自有资金、银行贷款以及民间借贷等，这也加大了税务筹划的难度。

优化融资租赁行业税务风险管理的策略

面对营改增带来的挑战，融资租赁企业需要采取积极措施来优化自身的税务管理能力，提高整体风险控制水平。应当建立健全内部税务管理制度。这包括设立专门的税务管理部门或岗位，明确各环节的税务责任；制定详细的税务操作流程和规范，并定期进行更新和完善。

加强发票管理是企业在营改增环境下的一项重要工作。企业需要严格按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关配套文件的要求，做好进项税额的抵核算工作。应当建立完善的发票管理制度，包括发票的领用、开具、保管和核销等环节，并定期进行自我检查。

融资租赁企业在日常经营中还应注重与税务机关的有效沟通。通过参加各级税务部门组织的培训会议，及时了解最新的税收政策动态；对于在税务处理过程中遇到的具体问题，应当积极寻求专业的税务服务，确保企业的税务行为合法合规。

未来融资租赁行业的发展趋势

从长远来看，营改增对融资租赁行业的影响是深远而积极的。随着企业税务管理能力的不断提升和增值税发票系统逐步完善，融资租赁行业将进入更加规范化和透明化的运营状态。这一过程中，企业需要重点关注以下几个方面：

一是持续优化自身的税务筹划方案。在遵循国家税收政策的前提下，结合企业的实际情况，灵活运用各类优惠政策，降低整体税负水平。

二是加强与其他金融机构的合作。通过与银行、信托公司等金融机构建立战略合作关系，探索更多样化的融资渠道和，降低资金获取成本。

三是积极推进产品和服务创新。融资租赁企业应当紧密围绕市场需求，开发设计符合不同客户体特点的租赁产品；利用大数据、云计算等金融科技手段提升业务处理效率和服务质量。

营改增后融资租赁税收政策分析与应对策略 图2

四是注重人才培养和团队建设。随着税务政策的日益复杂化，企业需要具备专业素养高、实务能力强的财税人才来支持日常运营，这将是融资租赁企业在竞争中保持优势的关键因素之一。

营改增对融资租赁行业的影响是积极的。它不仅降低了企业的税负水平，优化了行业发展环境，也为企业的税务管理和风险控制提出了更高的要求。在未来的实际经营过程中，融资租赁企业需要不断提升自身的专业能力，积极应对政策变化带来的挑战，把握发展机遇，在激烈的市场竞争中脱颖而出。

在这个充满机遇与挑战的时代，融资租赁行业必将迎来更加广阔的发展前景。通过深化改革创新、完善内部管理、优化客户服务，融资租赁企业将更好地服务于实体经济发展，为实现我国经济转型升级贡献更大力量。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）