北京盛鑫鸿利企业管理有限公司以工程名义借款与实际工程款用途的法律界限及风险防范

在项目融资和企业贷款领域，以工程名义进行借款的现象屡见不鲜。这种操作方式表面上看似合理，实则暗藏诸多法律风险和财务隐患。特别是在工程建设类企业中，由于项目周期长、资金需求大，部分企业在实际操作过程中可能会混淆“工程款”与“借款”的界限，导致企业陷入法律纠纷或财务危机。从行业实践的角度出发，深入分析以工程名义借款的实际用途是否属于工程款范畴，并探讨如何防范相关风险。

以工程名义借款的常见情形及其实质

在项目融资和企业贷款领域，工程建设类企业为了获取更多资金支持，往往会采用多种方式以“工程名义”进行融资。这些融资方式通常包括：

1. 中标后履约保证金

以工程名义借款与实际工程款用途的法律界限及风险防范 图1

些建筑企业在中标工程项目后，需要向业主方支付履约保证金。一些企业会将这笔保证金通过银行贷款或其他借款形式筹措，表面上看是用于项目启动资金，但本质上属于企业的自有资金需求。

2. 项目前期投入

工程项目在启动阶段通常需要支付勘察设计费、施工图纸审查费等前期费用。这些费用虽然与项目本身相关，但更多是企业自身的经营性支出，不属于工程款范畴。

3. 流动资金贷款

部分企业在经营过程中会产生大量应收账款，但由于项目回款周期较长，企业可能会将未收回的账款通过银行融资“循环使用”。这种操作是以工程名义掩盖了企业的流动资金需求。

4. 虚增工程款支出

个别企业在与供应商结算材料款或人工费时，会故意抬高工程款金额，并向银行申请贷款以覆盖这部分虚增部分。这种行为不仅违反了会计准则，还可能触犯金融诈骗相关法律法规。

工程款的法律定义及特征

在项目融资和企业贷款领域，明确区分“工程款”与“借款”的性质具有重要的法律意义。根据《中华人民共和国合同法》及相关司法解释，工程款通常指工程建设过程中产生的合法债权债务关系，其核心特征包括：

1. 交易背景的真实性

工程款必须基于真实的工程项目和施工活动产生，不能虚构或夸大。

2. 金额与项目进度的匹配性

工程款的支付应当与项目的实际进展相匹配，而非简单地按照合同总金额进行等额融资。

3. 款项用途的专属性

工程款应当直接用于工程建设相关的支出，禁止挪作他用。

4. 权利义务对等性

在工程款纠纷中，发包方和承包方的权利义务应当遵循平等原则，任何一方不得单方面加重对方责任。

以工程名义借款与实际工程款用途的法律界限及风险防范 图2

以工程名义借款的法律风险及防范措施

在实际操作中，混淆“工程款”与“借款”的行为往往会导致以下法律风险：

1. 融资成本增加

如果企业无法提供充分证据证明借款用途与工程项目直接相关，银行等金融机构可能会提高贷款利率或要求提供更多抵押担保。

2. 税务问题

将借款利息混入工程成本，可能被认定为偷税漏税行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，企业应当如实申报收入和支出，任何虚构交易的行为都可能面临行政处罚甚至刑事追究。

3. 法律纠纷风险

如果企业因资金链断裂而无法按期偿还借款，债权人有权要求企业承担还款责任。在些情况下，甚至可能被认定为“非法吸收公众存款”等刑事犯罪。

4. 信用评级影响

长期以工程名义过度融资，可能导致企业在金融机构的信用评级下降。这种负面影响不仅会影响企业的后续融资能力，还可能波及企业的上下游伙伴。

规范企业融资行为的建议

为了避免混淆“工程款”与“借款”，企业应当采取以下措施：

1. 建立完善的资金管理制度

企业应当制定严格的财务管理制度，明确区分项目资金和企业运营资金。所有融资活动都应当有清晰的立项依据和用途说明。

2. 加强合同管理

在签订工程项目合应当明确规定工程款支付方式、时间节点以及违约责任等内容。避免通过“阴阳合同”或口头约定模糊付款义务。

3. 强化内部审计监督

企业应当定期开展内部审计工作，重点检查资金使用情况是否符合项目预算要求。对于发现的异常支出行为应当及时整改，并追究相关责任人责任。

4. 提高法律合规意识

企业决策层应当加强对《民法典》《建设工程施工合同司法解释（一）》等法律法规的学习，确保融资行为合法合规。必要时可以聘请专业律师提供法律顾问服务。

在项目融资和企业贷款领域，明确区分“工程款”与“借款”的性质至关重要。这种区分不仅关系到企业的财务健康状况，还可能影响企业的长远发展。通过建立健全的内部管理制度、提高法律合规意识以及加强外部监督，企业可以在合法合规的前提下最大限度地获取项目资金支持。只有坚持真实交易原则，才能真正实现企业融资行为的规范化和透明化。

随着建筑行业市场化程度的不断提高，未来监管力度也将逐渐加强。企业在开展相关业务时，必须严格遵守法律法规要求，审慎处理每一笔款项的用途和流向。唯有如此，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）