北京中鼎经纬实业发展有限公司应收账款不真实|贷款办理中的法律风险与应对策略

应收账款不真实？

在项目融资领域，应收账款是企业重要的流动资产之一。它通常是指企业在提供商品或服务后，由于买方未即时支付款项而形成的债权关系。在实际操作中，部分企业为追求短期利益，可能会虚构、夸大或隐瞒应收账款的真实情况，这种行为被称为“应收账款不真实”。有两种常见的表现形式：一种是将已过期或根本无法收回的账款虚增为有效应收账款；另一种则是通过对交易合同进行篡改或伪造来制造虚假的应收账款。这种不实的应收账款一旦被用作贷款抵押品，不仅会对银行等金融机构造成巨大的经济损失，还可能导致整个金融系统的不稳定。

以某大型制造企业的融资案例为例：该企业在申请中期项目贷款时，将实际已逾期三个月且对方企业明确表示拒绝支付的部分货款虚报为有效应收账款，并通过篡改交易合同金额的方式夸大其价值。这种行为不仅在短期内帮助企业获得了超出真实能力的授信额度，还对银行的风险评估体系造成了严重干扰。事实上，在项目融资中，任何形式的应收账款不真实现象都是一种严重的信用欺诈行为。

从法律角度来看，我国《民法典》明确规定了债权的真实性和合法性要求。金融机构在审查贷款申请时，如果发现企业存在虚报或夸大应收账款的行为，不仅有权拒绝授信，还可以通过法律途径追究相关主体的责任。在项目融资过程中，识别和防范应收账款不真实问题至关重要。

应收账款不真实的典型案例分析

以某制造企业的A项目为例，该企业在项目初期为获取银行贷款支持，故意将与下游客户的交易合同金额虚增30%，并伪造了部分假的收货确认单。企业负责人张三通过变更财务记录和虚构支付流水的方式，使虚假的应收账款在短时间内“合规”地进入到了企业的财务报表中。

应收账款不真实|贷款理中的法律风险与应对策略 图1

这种操作带来的直接后果包括：其一，在贷款审查阶段，银行未能发现这一问题，导致项目获得了超过实际能力的授信额度；其二，后续若发生客户还款逾期或企业经营状况恶化，银行将面临巨大的信贷资产损失风险；其三，一旦应收账款不真实的问题暴露，相关企业和责任人不仅需要承担民事责任，还可能面临刑事追责。

从法律实践的角度来看，这类案件往往呈现出以下特征：虚交易合同金额与实际执行情况严重不符；账款对应的货物或服务缺乏真实的交付记录；在关键时间节点上（如贷款申请前），应收账款突然出现显着。这些异常现象都应当引起金融机构的高度警惕。

应收账款不真实的主要法律问题

在项目融资实践中，应收账款不真实主要涉及以下几个方面的法律问题：

1. 合同效力问题：根据《民法典》的相关规定，以虚假基础交易关系签订的合同属于无效合同。这意味着企业通过篡改或伪造交易合同而产生的“应收账款”不具备法律效力。

2. 民事责任风险：如果金融机构因信赖不真实的应收账款信息而遭受损失，相关企业和责任人可能需要承担相应的赔偿责任。在实践中，这通常表现为银行提起诉讼要求企业及其实际控制人赔偿经济损失。

3. 刑事法律责任：根据《刑法》第194条的规定，以欺骗手段获取银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用等，数额较大的行为构成金融诈骗罪。对于情节严重的企业和个人，将会面临刑事追责。

4. 风险传导问题：在供应链金融领域，应收账款不真实现象往往会导致系统性风险的产生。上游企业的虚假账款信息可能层层传递至下游企业，最终引发连锁反应式的信用危机。

基于上述法律规定，金融机构必须建立严格的风险审查机制，确保融资项目中涉及的每一笔应收账款都具备真实性、合法性和有效性。

应收账款不真实的防范策略

为了应对应收账款不真实带来的法律风险和融资隐患，可以从以下几个方面着手：

1. 强化贷前审查：通过现场尽职调查的方式，全面核实企业的财务报表、交易合同和相关单据的真实性。必要时可引入第三方专业机构进行独立鉴。

2. 建立多维度的风控体系：

对企业账户资金流向进行实时监测

与核心企业建立数据直联机制

建立应收账款资产池管理系统

3. 加强对关联方交易的审查：特别关注企业与其疑似关联方之间的大额交易，防止利用关联交易虚构应收账款的情况发生。

4. 运用金融科技手段：通过区块链、大数据分析等技术手段对交易数据进行交叉核验，提高识别虚假应收账款的能力。

5. 加强法律合规教育：对企业的主要负责人及财务人员开展法律培训，培养依法经营的意识。

应收账款不真实|贷款办理中的法律风险与应对策略 图2

6. 完善应急处置机制：对于已出现应收账款不真实问题的企业，应当及时采取措施降低损失。

暂停授信额度

调整贷款利率

启动法律程序

在当前复杂的经济形势下，防范和打击应收账款不真实行为已成为保障金融安全的重要任务。金融机构需要从制度建设、技术应用和人员培养等多个维度着手，构建起全方位的风险防控体系。

企业也应当认识到保持财务信息的真实性是长期发展的基石，切不可为了短期利益而损害整体信用形象。只有这样，才能在项目融资中实现真正的健康发展。随着金融科技的不断发展和完善，相信我们能够建立更加完善的应收账款管理机制，为项目的顺利实施提供更有力的资金支持。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）